Информация для налогоплательщиков
Для подачи декларации 3-НДФЛ:
Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. 1 ст. 220 НК РФ):
- при продаже имущества.
При продаже имущества (например, квартиры, автомобиля и т.д.) можно воспользоваться вычетом по НДФЛ в следующих размерах:
- 1 000 000 руб. - при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
- 250 000 руб. - при продаже иного имущества (автомобилей и т.д.).
Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с их получением.
НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее пяти лет.
Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.
Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
- в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
- при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.
Перечень объектов, по приобретению (строительству) которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000руб. Для процентов по целевым займам (кредитам), в том числе полученным на перекредитование таких займов (кредитов), ограничения составляют 3 000 000,00 руб.